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聘请清洁工,1次100元,按月结算工钱,怎么交个税?
很多小公司的清洁工作都是请外面的人来做的,一周一次,一次100元,按月来结算工钱。这就让会计犯难了:清洁工的工资要不要申报个税?能不能税前抵扣?

很多小公司的清洁工作都是请外面的人来做的,一周一次,一次100元,按月来结算工钱。这就让会计犯难了:清洁工的工资要不要申报个税?能不能税前抵扣?

 

各位小伙伴,你们认为按月结算工钱的清洁工工资要不要报个税、能不能税前扣除?

 

抛开文章开头的情况,我们汇总所有情况来讨论:

 

清洁工与本公司签订了劳动合同

 

既然签订了劳动合同,那这位清洁工就是本公司的职工了,发放给他的工资就要按照正常的工资薪金来申报个税。清洁工每月400元的收入显然没有达到起征点,在个税申报表中填列数额为零,这400元可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

 

计提工资时,会计做账:

借:管理费用

  贷:应付职工薪酬---工资

 

发放工资时:

借:应付职工薪酬---工资

  贷:库存现金/银行存款

 

清洁工与本公司没有签订劳动合同

 

没有签订劳动合同的情况下,清洁工的400元工资可以为其申报为劳务报酬收入,申报个税。

 

在《个人所得税法实施条例》中,第十四条:

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本案例中,清洁工的工资并不是一次性收入,应属于同一项目的连续性收入。因此申报劳务报酬没有超过800元的费用扣除标准,在个税申报表中金额填列为零。

 

有会计担心要清洁工拿发票给公司才可以入劳务费,假如清洁工不愿意为了几百块钱去找税局开发票,怎么办呢?是不是就不能税前扣除了?

 

 

其实,申报了个人劳务所得,会计就可以根据申报表入账,不需要提供相应发票。如果是非现金的支付形式,会计可以将支出依据、付款凭证作为税前扣除的凭证。

 

在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中对小额零星支出也有规定:

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换个思路,可以将清洁工视为从事小额零星经营业务的个人,支付给清洁工的费用,会计可以将这份支出视为是公司给经营个体的,写一份包含付款单位名称、个人姓名及身份证号、项目名称及金额等信息的收据即可。

 

会计做账:

借:管理费用---卫生费

  贷:银行存款/库存现金

 

回到开头的问题,你会做账了吗?

发布于2019-05-09

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